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中华_姚记彩票内部审计工作规定(修订)

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院内字[2005]6
第一章  总则
第一条  为了加强学院内部审计工作,保障学院教育事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》和《审计署关于内部审计工作的规定》以及教育部颁发的《教育系统内部审计工作规定》结合学院实际情况制定本规定。
第二条  学院内部审计机构为学院审计室。
第三条  审计室依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和本单位的规章制度,对学院和所属单位部门的财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益依法实施审计监督,独立行使内部审计职权,对学院主管领导负责并报告工作, 建立健全内部审计规章制度,为学院的教育改革和发展服务,同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构的指导和监督。
第四条  主管院领导对审计室的年度审计计划进行审批,布置和检查审计计划的执行,听取审计室的工作汇报,批复审计报告,督促和检查审计意见或审计决定的执行。
第二章  内部审计机构和审计人员
第五条  学院保证审计机构开展工作,按所必须的人员编制配备专职审计人员,并依据工作需要聘请特邀和兼职审计人员。
第六条  审计人员必须具备审计从业资格,审计人员的专业技术职务,应当按照国家的有关规定予以评聘。审计室负责人除具备审计从业资格外,还应具备审计师以上专业技术资格,或从事相关的经济工作的技术资格。
第七条  审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
第八条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。
第九条  审计人员依法执行职务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第十条  审计人员应当按照国家有关规定,参加岗位资格培训和后续教育,学院应有相应的经费保证。
第三章  内部审计职责
第十一条  学院的主要负责人要加强对学院内部审计工作的领导,其主要职责是:
(1)建立健全内审机构,加强审计队伍的组织思想、作风和业务建设。
(2)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报。
(3)及时批复审计报告,审计意见或审计决定,督促审计意见书和审计决定的执行,支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权。
(4)为内部审计机构和审计人员履行职责提供必要的经费保证,创造良好的工作环境和条件。
(5)对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励。
第十二条  审计室按照学院要求,负责对学院及学院所属单位(含独立核算部门)的下列事项进行审计:
(1)财务计划或单位预算的执行和决算;
(2)预算内外各项教育资金的管理和使用;
(3)与财务收支有关的经济活动;
(4)国有资产的管理和使用;
(5)校办经济实体的资产,负债和损益;
(6)基建、维修工程的概算和预决算;
(7)办学效益、经济效益;
(8)国家财经法规和上级部门、本部门、本单位财经规章制度的执行;
(9)内部控制制度的建立和执行;
(10)所属单位法定代表人和其他实行经济核算部门的主要负责人的任期和离任经济责任;
(11)学院领导和上级审计机关交办的其他审计事项。
第十三条  学院与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定,进行内部审计或审计调查。
第十四条  下列事项需经审计、审签方为有效。
l)单位预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;
2)各种专项经费结算和决算的上报;
3)自筹基建经费的使用,基建、维修工程的结算;
4)院办实体、年度资产负债、损益报表、关、停、并、转时清产核资的结果;
5)依据学院制度需要审签的其他事项。
第四章  内部审计权限
第十五条  审计室在审计范围内具有下列权限
1)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;
2)审核凭证、帐表和决算,检查资金和财产、检测财务会计软件, 检查被审计单位运用电子计算机管理财务收支的财务会计核算系统,查阅有关文件和资料;
3)参加学院与经济有关的会议,召开与审计有关的会议;
4)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;
5)对正在进行的严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,经院主管领导同意,做出临时的制止决定;
(6)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的经院主管领导批准,采取封存帐和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
(7)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪的行为, 建议学院对成绩显著的个人、部门给予奖励,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;
(8)检查经学院领导批准的审计决定或审计意见的执行;
(9)对审计工作的重大事项,按照有关规定向上级主管部门,上级审计机关反映;
(10)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度。
第十六条  学院内部审计可以利用国家审计机关、上级审计机构和社会审计组织的审计结果;审计室内部审计调查成果,经院主管领导批准同意,可提供给国家审计机关,上级审计机构和社会审计组织作为工作依据。
第五章  内部审计工作程序
第十七条  审计室根据学院主管领导意见,以及上级审计机关的要求和上级内部审计机构的部署拟定审计工作计划,报学院主管领导批准后组织实施。
第十八条  根据批准后的审计工作计划,确定审计事项,并应于实施审计前向被审计单位送达审计通知书。
第十九条  审计人员对审计事项拟定审计事项工作计划,成立审计组实施审计,包括查验、获取审计资料和证据、填写工作底稿、向有关人员调查了解或核实情况,取得有关证明材料。
第二十条  审计终结,审计组提出审计报告,征求被审计单位或个人意见,被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计室,逾期即视为无异议。
第二十一条  审计室审定审计报告,对审计事项作出评价, 确定审计结论,提出审计意见或建议,出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定, 报经学院主管领导审核,学院相关会议批准通过后下达被审计单位或个人执行。
第二十二条  内部审计机构对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
第二十三条  内部审计机构在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照规定管理。
第六章  责任追究
第二十四条  违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,根据情节轻重,提出警告,通报批评, 移交纪检、监察或司法部门处理等建议,报请部门、学院主管领导批准,有关部门应予以办理。
(1)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(2)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料;
(3)转移、隐匿违法所得的财产的;
(4)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(5)阻挠审计人员干预行使职权,抗拒、破坏、监督检查的;
(6)拒不执行审计决定和审计意见书的;
(7)报复陷害审计人员和检举人的;
上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。
第二十五条  有下列行为之一的内部审计机构和审计人员,根据情节轻重,给予警告或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分并调离审计工作岗位。
(l)利用职权,谋取私利的;
(2)弄虚作假,徇私舞弊的;
(3)泄露国家秘密和被审计单位秘密的;
(4)玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;
上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。
第七章  附则
第二十六条  本规定未尽事宜按照国家有关法律、法规和国家教委的有关规定执行。
第二十七条  本规定自2005512日起施行,由学院审计室负责解释。